Comment et pourquoi réaliser un plan de trésorerie prévisionnel efficace en PME ?

L’argent, ça va, ça vient. Certes. Toutefois, quand il s’agit de celui de votre entreprise, vous aimeriez avoir de la visibilité pour piloter vos affaires sereinement. La gestion des flux de trésorerie, dépenses comme recettes, sans oublier la TVA, voilà un sujet de préoccupation souvent pour les entrepreneurs. 

Tant d’entreprises rencontrent des difficultés qui les conduisent parfois à la défaillance, justement, pour des raisons de cash.

Intéressez-vous au sujet de près en mettant en place un plan de trésorerie sur quelques semaines, voire quelques mois. Nous vous expliquons son fonctionnement et son contenu. Nous détaillons quelle forme prend ce prévisionnel en fonction des situations et comment le bâtir étape par étape.

1 - En quoi consiste un plan de trésorerie ?

Ce type de document prévisionnel se rencontre sous plusieurs appellations et peut prendre des formes variées, plus ou moins détaillées selon les objectifs de pilotage poursuivis.

Plan de trésorerie prévisionnel : définition

Que vous l’appeliez plan, budget ou prévisionnel de trésorerie, c’est toujours un tableau qui détaille avec plus ou moins de finesse, les encaissements et décaissements d’argent. Chaque poste se présente en TTC, donc avec la TVA incluse. Ces dépenses et recettes concernent tous les flux financiers de l’entreprise. Qu’il s’agisse de l’exploitation (achats, ventes, salaires et TVA) ou de mouvements moins courants (investissements, emprunts, aides financières, etc.), chaque entrée ou sortie sur le compte bancaire y figure.

Budget de trésorerie : contenu et formes possibles

Le tableau de trésorerie présente généralement :

• en ligne, les catégories de dépenses et recettes ;
• en colonne, les périodes budgétées (semaines ou mois) ;
• en bas de chaque colonne, un solde de trésorerie qui se reporte au début de la colonne pour la période suivante.

En fonction de l’utilisation pratique du plan de trésorerie prévisionnel, la granularité du tableau s’avère plus ou moins fine. Si vous établissez des prévisions à huit jours, vous avez besoin de beaucoup de détails. En revanche, pour des prévisions sur 3 ans, mois par mois, dans le cadre d’un business plan par exemple, vous procédez plus en grandes masses par catégorie.

Différence entre budget de trésorerie et résultat prévisionnel

Deux points majeurs distinguent ces deux formes de prévisionnels d’entreprise :

• Le compte de résultat prévisionnel s’établit, lui, en hors taxes. La TVA n'est ni un produit ni une charge. En effet, la TVA n’est ni un produit ni une charge. La société sert de boîte aux lettres sur ce plan.
• Le budget d’exploitation ne tient pas compte des dates d’encaissement ou de décaissement, contrairement au budget de trésorerie. Il raisonne en termes d’engagements d’achats et de ventes notamment (livraisons).

2 - Les objectifs et avantages d’un prévisionnel de trésorerie pour une entreprise

Alors, oui, établir le plan de trésorerie d’une entreprise de façon rigoureuse et fiable demande du temps et de la technique ! Mais, le jeu en vaut la chandelle. Avant de vous détailler la manière de s’y prendre étape par étape, nous vous expliquons les atouts concrets d’un tel tableau prévisionnel.

Le manque de visibilité sur le cash explique beaucoup de difficultés financières en entreprise

L’année 2023 a enregistré en France presque 60 000 défaillances d’entreprises, soit des structures en cessation de paiement, faute de trésorerie. Ces sociétés ne sont plus en mesure de payer leurs dettes (passif exigible) avec leurs ressources (actif disponible). 

La crise qui persiste depuis plusieurs années ajoute aux difficultés traditionnelles des entreprises. Le manque de visibilité accroît le risque de dépôt de bilan. Il ne permet pas d’anticiper et de rechercher des solutions de financement à temps.

Le plan de trésorerie facilite l’identification des problèmes d’argent

En établissant un prévisionnel des entrées et sorties d’argent, vous connaissez le solde disponible en banque pour chaque semaine ou mois. C’est normal qu’il comporte des fluctuations. Mais, si le tableau affiche un solde négatif pour certaines périodes, vous disposez d’une alerte avec suffisamment d’anticipation pour agir.

Les prévisions financières aident à anticiper avant de chercher un financement éventuel

Vous ne savez pas combien de temps votre entreprise <span><b>peut tenir avec son niveau de trésorerie actuel</b></span> ? Si c’est le cas, vous risquez de ne pas pouvoir honorer vos dettes à un moment donné.

C’est d‘autant plus vrai si les entrées d’argent tardent ou diminuent. Le temps manque alors pour trouver une solution, par exemple un financement à court terme.   

En revanche, le fait d’établir un plan de trésorerie, de le suivre et de l’actualiser vous aide à anticiper. Vous disposez d’un délai pour vous retourner.

La gestion de trésorerie, un préalable au pilotage du BFR (besoin en fonds de roulement)

Le BFR ou besoin en fonds de roulement constitue une notion essentielle à bien maîtriser. Nous vous proposons d’en découvrir sa définition, son calcul et son mode de gestion dans notre guide du BFR. 

Ce concept correspond aux décalages de trésorerie entre :

• les sorties d’argent pour payer les fournisseurs ;
• la gestion de stocks (soit de la trésorerie qui dort) ;
• et les entrées d’argent en provenance des clients.

Pour fonctionner, toute activité a donc besoin d’un volant de disponibilités pour couvrir ce besoin. Le fait de disposer d’un suivi de trésorerie prévisionnel et de l’ajuster régulièrement par rapport à la réalité en banque facilite le pilotage du BFR.  

Par exemple, vous percevez immédiatement les décalages de règlement de vos clients qui respectent mal les dates d’échéance. Vous pouvez intervenir pour accélérer les encaissements ou pour faire financer le poste client, par exemple avec de l'affacturage en ligne.

3 - Quand établir des prévisions de trésorerie dans une petite ou moyenne entreprise ?

Plusieurs situations peuvent conduire à mettre en place des tableaux de trésorerie prévisionnels. Tout dépend des objectifs poursuivis.

Les prévisions de trésorerie à la création de l’entreprise

Quand vous vous lancez dans l’aventure de l'entrepreneuriat, mieux vaut connaître l’argent dont vous disposez et comment vous allez le dépenser dans les premiers mois. Le plan de financement initial vous donne certes, les emplois et ressources du projet, mais c’est insuffisant.

C’est préférable de le compléter avec un plan de trésorerie par semaine, sur une durée de 2 à 3 mois. Vous l’actualisez périodiquement pour tenir compte de la réalité de votre situation commerciale et des dépenses. Chaque mois, vous ajoutez les prévisions des nouvelles semaines.

Le budget de trésorerie dans le cadre d’un business plan

À la création de l’activité, pour un projet d’investissement ou la recherche de partenaires financiers, vous réalisez souvent un business plan complet. La partie financière comporte un compte de résultat prévisionnel, un plan de financement sur 3 à 5 ans ainsi qu’un budget de trésorerie. 

Dans ce cadre, le tableau de trésorerie est généralement moins détaillé que pour un suivi au quotidien. Il s’établit en partant des autres données prévisionnelles et des dates d’échéances moyennes, tant pour les créances que pour les dettes.

Le plan de trésorerie prévisionnel annuel

Beaucoup d’entreprises, y compris les PME, établissent un compte de résultat prévisionnel en toute fin d‘année pour l’exercice comptable suivant. Elles profitent souvent pour traduire ce résultat prévisionnel en budget de trésorerie. Ce travail s’effectue en partant des délais moyens de paiement, tant pour les clients, les fournisseurs, les organismes sociaux que l’administration fiscale.  

C’est un tableau qui vise à vérifier le respect des équilibres, notamment quand l’activité connaît de la saisonnalité.

La gestion de trésorerie à court terme

Ce type de plan de trésorerie donne plus de détails que la version macro précédente, établie par catégorie de dépenses et de recettes. Pour du pilotage court terme de la position de cash, partez de votre carnet de commandes réel. Prenez en compte les échéanciers fournisseurs selon votre comptabilité. Collez au plus près des encaissements et décaissements. 

Chaque jour ou semaine, actualisez le tableau avec le solde de trésorerie effectif en banque. Recalez les entrées et sorties en fonction des évènements de l’entreprise. Prenez des décisions pour placer les excédents. Inversement, revendez vos placements, voire souscrivez un financement à court terme pour passer les pics.

4 - Mise en place d’un plan de trésorerie prévisionnel en 5 étapes

Quelle que soit la granularité de la prévision de trésorerie, voici les phases à suivre dans l’élaboration de votre tableau des encaissements et décaissements. Comme évoqué, commencez évidemment à définir l’horizon de vos prévisions financières, en fonction de l’objectif poursuivi.  

Ceci détermine le format du tableau (nombre de colonnes) et le niveau de détail (combien de lignes et comment les alimenter).

#1 - Adopter des outils de gestion de trésorerie adaptés à son entreprise et se faire accompagner

Vous pouvez trouver un modèle sur le Web, voire un fichier à télécharger pour votre plan de trésorerie simplifié sur Excel. Des outils existent aussi, notamment en mode SaaS, pour établir un budget de trésorerie en ligne. Ces logiciels se connectent avec votre comptabilité ainsi qu’avec vos comptes bancaires.  

L’important est de savoir comment vous allez vous y prendre, avec quelle fréquence et quelles ressources. Pensez également à déléguer cette tâche à un financier, expert-comptable ou DAF externalisé, si vous ne disposez pas du temps et des compétences.  

#2 - Partir de la situation de cash actuelle pour votre tableau prévisionnel

C’est le point de départ du tableau de trésorerie. En effet, la position de cash future, quel que soit l’horizon s’obtient comme suit : solde de départ + total des encaissements - total des décaissements.

De la même manière, à chaque fois que vous actualisez vos prévisions, le solde de début de période doit correspondre à la situation réelle de l’entreprise.

#3 - Budgéter les encaissements prévisionnels

Voici les postes à intégrer dans la plupart des plans de trésorerie :

• entrées d’argent en TTC, en fonction du chiffre d’affaires réalisé, selon la typologie des clients et les délais de paiement prévus ;
• obtention d’aides financières (subventions d’exploitation ou d‘investissement, indemnités journalières, remboursement d’un crédit de TVA, etc.) ;
• déblocage d’emprunts ;
• libération du capital social ;
• apports en comptes courants d’associés.

#4 - Estimer les décaissements futurs

Procédez de la même manière pour chaque catégorie de dépenses :  

• sortie de trésorerie pour l’exploitation (paiement des fournisseurs en TTC, charges sociales, impôts et TVA à payer) ;
• paiement des fournisseurs pour de l’investissement en matériels, équipements, etc.
• remboursement de crédits bancaires en capital plus intérêts ;
• versement de dividendes ;
• remboursement de comptes courants d’associés.

#5 - Analyser le solde de trésorerie par période et agir

Une fois établi le plan de trésorerie, c’est indispensable de l’étudier pour vérifier sa cohérence et identifier les points durs que constituent les pics de trésorerie. Pour chaque période qui présente un solde négatif, demandez-vous comment passer ce cap.  

• Utilisez-vous le montant de votre découvert bancaire autorisé ? 
• Recherchez-vous un crédit de campagne ? 
• Pouvez-vous ou pas négocier un délai dans le cadre de votre gestion des fournisseurs?
• Comment accélérer les encaissements côté client ?

Le prévisionnel de trésorerie, un outil dynamique

Ce n’est pas un tableau figé dans le temps. Il s’actualise régulièrement pour coller au mieux au business. C’est une aide à l’anticipation et à l’identification de difficultés.  

Avec un suivi du cash par avance, vous gagnez en sérénité. Vous réduisez l’énergie dépensée à faire le pompier au dernier moment. Vous sécurisez la marche de l’entreprise et œuvrez pour sa pérennité.  

Chez Defacto, nous accompagnons les PME avec du financement flexible pour le BFR. Nous sommes convaincus que la gestion de trésorerie facilite vraiment le pilotage d’une petite ou moyenne entreprise.